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月末年末應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)

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一、在會(huì)計(jì)處理中,到月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,具體處理如下:

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1、月末,將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

2、月末,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

如果月末未交增值稅為貸方余額,則為應(yīng)交;如果為借方余額,則為留抵。

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)

到這里,本月應(yīng)交的增值稅就核算完成了。若沒有應(yīng)交稅款,那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅,次月抵扣。

二、到年末,年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?

“應(yīng)交增值稅”科目,月結(jié)時(shí)借貸方余額可以不結(jié)平各明細(xì)科目,但年底必須結(jié)平。

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。如果“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額,則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅;如果貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。

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