企業(yè)收退個(gè)稅手續(xù)費(fèi)如何做賬

發(fā)表于：2022-12-23 09:33:34
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

企業(yè)的客戶不僅包括一般的企業(yè)，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)。怎么你不信？如果企業(yè)沒有給稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么會(huì)給企業(yè)“支付”個(gè)稅手續(xù)費(fèi)呢？

企業(yè)收到退付的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，應(yīng)該怎么做賬？

企業(yè)收到退付的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”。具體來說，不同的企業(yè)類型在處理這部分收益時(shí)，核算的情況會(huì)有所差異。

企業(yè)使用的要是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，需要通過“其他收益”來核算；如果企業(yè)使用的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則需要通過“營(yíng)業(yè)外收入”進(jìn)行核算。當(dāng)然，企業(yè)不管怎么核算，這部分所得都是企業(yè)的收入。

另外，需要注意的是，企業(yè)收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，也是需要繳納增值稅的。對(duì)于這一點(diǎn)，企業(yè)一定不能忽視了。

企業(yè)收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還以后，需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)開票嗎？

個(gè)人手續(xù)費(fèi)返還在繳納增值稅方面，也是滿滿統(tǒng)一的。但是，這方面并沒有具體的法律規(guī)定可以參考。

這樣也導(dǎo)致各個(gè)地方的處理可能會(huì)有所差異。所說的差異，主要是指企業(yè)需不需給稅務(wù)機(jī)關(guān)開票的問題。

有的地方必須企業(yè)開具增值稅發(fā)票以后，才能給企業(yè)支付個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還；而有的地方，則對(duì)此不作要求。

可以說，不管企業(yè)需不需要開具發(fā)票，對(duì)于企業(yè)納稅的義務(wù)并沒有影響。只是在一些細(xì)節(jié)上面有所差距。

在這樣的情況下，就需要企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理了。

返還的手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給員工，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

在個(gè)人所得稅方面，各地的理解也是有所差異。對(duì)于企業(yè)把收到的手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)給財(cái)務(wù)人員，需不需要繳納個(gè)稅的問題，各地的爭(zhēng)議較大。

有的地方規(guī)定，企業(yè)把手續(xù)費(fèi)返還直接發(fā)放給企業(yè)的辦稅人員，免征個(gè)人所得稅；而有的地方規(guī)定，即使企業(yè)把手續(xù)費(fèi)返還，獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)的辦稅人員，這部分所得也需要并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅。

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，等于是企業(yè)提供服務(wù)的收入。而企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，只是企業(yè)代扣代繳個(gè)稅的經(jīng)手人。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒有權(quán)力無償獲得這部分收入。

當(dāng)然，個(gè)人在特定的條件下獲得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還時(shí)，可以免征個(gè)稅。而這里的特定情況是，個(gè)人辦理代扣代繳稅款，獲得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)稅。

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