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年底關賬需要做什么 最后6筆會計分錄

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分錄一

年底結轉全年凈利潤:

借:本年利潤 200萬元

貸:利潤分配-未分配利潤 200萬元

若是虧損了,則做相反的會計分錄。

分錄二

年底計提10%法定盈余公積金:

借:利潤分配-提取法定盈余公積 20萬元

貸:盈余公積-法定盈余公積 20萬元

分錄三

年底計提任意盈余公積金:

借:利潤分配-提取任意盈余公積 10萬元

貸:盈余公積-任意盈余公積 10萬元

分錄四

年末計提壞賬準備金:

借:資產減值損失 10萬元

貸:壞賬準備 10萬元

分錄五

計提應向股東分配的紅利:

借:利潤分配-應付股利 10萬元

貸:應付股利-股東 10萬元

分錄六

結轉“利潤分配”明細科目余額:

借:利潤分配-未分配利潤 40萬元

貸:利潤分配-提取法定盈余公積 20萬元

利潤分配-提取任意盈余公積 10萬元

利潤分配-應付股利 10萬元

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