外貿(mào)企業(yè)收到紅字發(fā)票怎么處理
- 發(fā)表于:2023-03-22 10:46:35
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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外貿(mào)企業(yè)收到紅字發(fā)票申報(bào)時(shí)需要填列嗎
答:1、購(gòu)買方已認(rèn)證抵扣的稅款在取得“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”后,不論銷貨方是否已開具紅字發(fā)票,不論購(gòu)買方是否已收到對(duì)方的紅字發(fā)票,購(gòu)買方必須在取得《通知單》的當(dāng)月從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
2、購(gòu)買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,在次月納稅申報(bào)時(shí)u將需作進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出的金額填八申報(bào)表附件表二“21”欄次。
紅字發(fā)票購(gòu)買方
1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
2、因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
3、購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
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