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銀行存款的核算內(nèi)容是什么

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銀行存款的核算內(nèi)容是什么是會計工作中常見的問題,如果不太了解這方面的內(nèi)容,別擔心。本文數(shù)豆子就針對銀行存款的核算內(nèi)容和大家做一個相關(guān)的介紹,一起來看看吧。

一、銀行存款的核算內(nèi)容

(1)銀行存款是指企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。企業(yè)的銀行存款,要設(shè)置“銀行存款”科目核算,本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機構(gòu)的存款也可以在本科目核算。

(2)有多幣種存款的企業(yè),應當按照幣種分別設(shè)置“銀行存款日記賬”進行明細核算。

(3)企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類、幣種等,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。月末,企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

二、銀行存款科目。

1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。

外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等,在“其他貨幣資金”科目核算。

2、企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。月末,企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

有外幣存款的企業(yè),應當分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進行明細核算。

3、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu),借記本科目,貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目;提取和支出存款,借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目,貸記本科目。

4、企業(yè)應當加強對銀行存款的管理,定期對銀行存款進行檢查,對于存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的,應當查明原因進行處理,有確鑿證據(jù)表明無法收回的,應當根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報經(jīng)批準后,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記本科目。

5、本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。

三、銀行存款的主要賬務(wù)處理。

①企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu),借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目;提取現(xiàn)金和支出款項,借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目,貸記本科目。

②企業(yè)應當加強對銀行存款的管理,定期對銀行存款進行檢查,對于存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的,應當查明原因進行處理,有確鑿證據(jù)表明無法收回的,應當根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限報經(jīng)批準后,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記本科目。

(5)本科目期末借方余額,表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。

【例】企業(yè)銷售產(chǎn)品收到銷貨款11700元,存入銀行,編制會計分錄如下:

借:銀行存款 11700

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1700

企業(yè)收回應收賬款30000元,銀行已入賬,編制會計分錄如下:

借:銀行存款 30000

貸:應收賬款 30000

企業(yè)行政部門支付電話費5000元,編制會計分錄如下:

借:管理費用——電話費 5000

貸:銀行存款 5000

企業(yè)購入材料一批,支付購材料款20000元,增值稅為3400元,合計23400元,編制會計分錄如下:

借:材料采購 20000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 3400

貸:銀行存款 23400

企業(yè)以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元,編制會計分錄如下:

借:應付賬款 10000

貸:銀行存款 10000

以上就是關(guān)于銀行存款的核算內(nèi)容是什么的詳細介紹,希望大家閱讀完之后能有所收獲,更多與銀行存款的核算內(nèi)容有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng),將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。

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