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軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除

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軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除,要注意企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)提取、列支與使用必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收制度的規(guī)定。只有實(shí)際支出的職工教育經(jīng)費(fèi),才可以在限額比例內(nèi)稅前扣除。如果是只提取而未使用的部分,是不允許企業(yè)所得稅前扣除的。關(guān)于這個(gè)問(wèn)題,一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來(lái)看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。

軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除

答:一般企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額的優(yōu)惠政策為: 將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一,從2.5%提高至8%.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.因此提醒大家:從2018年1月1日起,職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額2.5%的比例將不再存在.

職教費(fèi)的稅前扣除原則:必須實(shí)際發(fā)生,企業(yè)該項(xiàng)支出,必須實(shí)際發(fā)生,僅僅計(jì)提,而未實(shí)際發(fā)生的支出不得企業(yè)所得稅前扣除.比如你公司按工資總額計(jì)提了8%的職工教育經(jīng)費(fèi),如果這筆錢(qián)當(dāng)期沒(méi)有支出,則應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增.

 

支出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi)

銷(xiāo)售費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi)

生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--職工教育經(jīng)費(fèi)

研發(fā)支出--職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)(支出多少計(jì)提多少)

借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí),取得專(zhuān)票可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等

以上就是關(guān)于軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的詳細(xì)介紹,更多與軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)有關(guān)的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng),希望本文對(duì)你有所幫助。

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