進項稅額賬上怎么體現(xiàn)

發(fā)表于：2020-06-15 09:57:13
分類：會計實務

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進項稅額賬上怎么體現(xiàn)?

支付的進項稅額，分四塊。采購存貨材料類，采購固定資產(chǎn)類，采購零星商品，采購服務。

對于現(xiàn)金流量表正確的做法是，計入購買商品支付的現(xiàn)金，計入構(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，34看商品和服務最終的去向，進入存貨進計入購買商品，計入費用進其他經(jīng)營支付，進入固定資產(chǎn)等進構(gòu)建固定資產(chǎn)。如果沒有認證，計入其他流動資產(chǎn)，計入其他經(jīng)營支付。

但是實務中，沒有人按上述做法編，實務中只分3類，認證且構(gòu)建固定資產(chǎn)的，進構(gòu)建固定資產(chǎn)支出，認證了的其他進項稅，進購買商品支出，3沒認證的進其他經(jīng)營支出。

原因有兩個，營改增之前，所有的進項稅額都是購買商品產(chǎn)生的，沒有服務，即使購買辦公用品，正確的做法應當是先進低值易耗品，領(lǐng)用時一次攤銷進管理費用，低值易耗品是存貨，所以進項稅計入購買商品支出沒毛病?，F(xiàn)在營改增了，服務走了進項稅，但是大家的做法沒有及時更新。

會計處理中進項稅額的體現(xiàn)

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額);

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

借：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

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2、所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

二、在賬本如何體現(xiàn)待抵扣進項稅額這個明細?

你只要在“應交稅金----應交增值稅”下再設(shè)一個“待抵扣進項稅額”。即：應交稅金---應交增值稅(待抵扣進項稅額)就可以了，可以單獨開一個帳頁。

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