路面工程無成本發(fā)票如何處理，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。

路面工程無成本發(fā)票如何處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

因此，對于核定征收的企業(yè)，賬務(wù)處理要求沒有這么嚴格，賬務(wù)肯定不健全，才會核定征收，核定征收有核定定額和核定定率（由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法），如果成本實在取不了發(fā)票，最好自制原始憑證入賬，如果不入賬的話，就不能反應(yīng)企業(yè)的真實財務(wù)狀況。

因此對于路面工程無成本發(fā)票如何處理，可以看一個這個案例：

【案例分析】

一制造企業(yè)實行零庫存管理，原材料根據(jù)訂單所需來購買，用多少買多少。2015年12月購買的材料中有200000元未取得發(fā)票，產(chǎn)品全部完工并已出售。

2015年12月的會計處理

借：原材料 200000

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 200000

2016年1月初的會計處理，首先紅沖上個月的暫估：

借：原材料 -200000

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 -200000

如果在2016年5月底之前取得發(fā)票，會計處理如下：

借：原材料 200000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）34000

貸：應(yīng)付賬款 234000

如果在2016年5月底之前未取得發(fā)票。由于2015年12月購買的材料全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品了，并已全部出售。即全部作為2015年的成本減少了利潤。如果至2016年5月底還沒能取得發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算清繳就要做納稅調(diào)增200000元。假設(shè)當年的企業(yè)所得稅稅率為25%。

2016年5月的會計處理原理同例2，這里不再敘述。6月1日及以后取得該材料發(fā)票時

借：原材料 200000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）34000

貸：應(yīng)付賬款 234000

2016年6月或年底，假設(shè)本來應(yīng)該交納企業(yè)所得稅80000元。所屬期2015年調(diào)增的應(yīng)納稅所得額1000元，于今年調(diào)減，由此而減少的企業(yè)所得稅，會計處理如下：

借：所得稅費用 80000

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50000（200000×25%）應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 30000

以上就是關(guān)于路面工程無成本發(fā)票如何處理的詳細介紹，更多與路面工程無成本發(fā)票有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。