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母公司給子公司補貼賬務處理

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母公司給子公司補貼賬務處理

1、如果將來收回,作為往來款處理

借:其他應收款

貸:銀行存款

2、如果不打算收回,可作為捐贈處理

借:營業外支出

貸:銀行存款

注:年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。

3、如果屬于增資性質,計入長期股權投資(子公司計入資本公積)

借:長期股權投資

貸:銀行存款

 

母公司與子公司內部往來處理

付給子公司:

母公司做

借:其他應收款—子公司

貸:銀行存款子公司做

借:銀行存款

貸:其他應付款—母公司合并報表時“其他應收款—子公司”與“其他應付款—母公司”兩者抵消掉。

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