壞賬不能收回是否需要調(diào)整，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，壞賬不能收回需要調(diào)整，在進行納稅調(diào)整時，不能僅以壞賬準備的計提數(shù)與轉(zhuǎn)回數(shù)的差額作為納稅調(diào)整額，也不能僅以期末與期初的余額差額作為納稅調(diào)整額，而應(yīng)該結(jié)合實際情況有區(qū)別地進行納稅調(diào)整。如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。

壞賬不能收回是否需要調(diào)整

答:需要調(diào)整的.

壞賬準備的會計分錄與納稅調(diào)整

資產(chǎn)負債表日,應(yīng)收款項發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記"資產(chǎn)減值損失"科目,貸記"壞賬準備".

1.計提壞賬準備

【例1】某企業(yè)2008年共計提壞賬準備10萬元.

借:資產(chǎn)減值損失 100000

貸:壞賬準備 100000

納稅調(diào)整:計提壞賬準備10萬元不允許稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

2.轉(zhuǎn)回壞賬準備

【例2】某企業(yè)2008年壞賬準備年初余額為50萬元,當(dāng)年共轉(zhuǎn)回壞賬準備30萬元.其中,20萬元在計提當(dāng)年允許稅前扣除,10萬元不允許稅前扣除.

借:壞賬準備 300000

貸:資產(chǎn)減值損失 300000

納稅調(diào)整:計提時允許在稅前扣除的20萬元壞賬準備,轉(zhuǎn)回時不調(diào)減應(yīng)納稅所得額;計提時不允許在稅前扣除的10萬元壞賬準備,轉(zhuǎn)回時應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額.

3.確認壞賬損失

企業(yè)發(fā)生壞賬損失,應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)履行報批手續(xù),由稅務(wù)機關(guān)審批確定可以稅前扣除的金額.壞賬損失能否在稅前扣除,其納稅調(diào)整應(yīng)區(qū)別對待.

【例3】某企業(yè)2008年發(fā)生壞賬損失15萬元,其中10萬元可以在稅前扣除,5萬元不能在稅前扣除.

借:壞賬準備 150000

貸:應(yīng)收賬款 150000

納稅調(diào)整:允許稅前扣除的10萬元應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額,不能稅前扣除的5萬元不作納稅調(diào)整.

4.收回壞賬

對于已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,其納稅調(diào)整要區(qū)分其在確認壞賬損失時是否允許在稅前扣除.

【例4】某企業(yè)2008年收回壞賬25萬元,其中20萬元在確認壞賬時允許稅前扣除,5萬元在確認壞賬時不允許稅前扣除.

借:應(yīng)收賬款 250000

貸:壞賬準備 250000

借:銀行存款 250000

貸:應(yīng)收賬款 250000

納稅調(diào)整:收回的壞賬25萬元中,確認時允許在稅前扣除的20萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額,不允許稅前扣除的5萬元不作納稅調(diào)整.

注意事項:在進行納稅調(diào)整時,不能僅以壞賬準備的計提數(shù)與轉(zhuǎn)回數(shù)的差額作為納稅調(diào)整額,也不能僅以期末與期初的余額差額作為納稅調(diào)整額,而應(yīng)該結(jié)合實際情況有區(qū)別地進行納稅調(diào)整.

什么是壞賬、壞賬損失以及壞賬準備?

壞賬:企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項.

壞賬損失:企業(yè)未收回的應(yīng)收賬款經(jīng)批準列入損失的部分.

壞賬準備:企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的,是備抵賬戶.

簡單來說,就是企業(yè)幾乎沒有可能收回的應(yīng)收款項.經(jīng)相關(guān)部門比準合格后的壞賬損失是可以在稅前扣除的,因此,確認是否為壞賬損失,能否進行壞賬處理也是有相應(yīng)的要求的,下面我們就一起來看看吧.

壞賬損失的確認條件

1.債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款;

2.債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故,損失巨大,以其財產(chǎn)(包括保險賠款等)確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款;

3.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),經(jīng)法院裁決,確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款;

4.逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款;

5.經(jīng)國家稅務(wù)總局批準核銷的應(yīng)收賬款.

以上就是關(guān)于壞賬不能收回是否需要調(diào)整的詳細介紹，更多與壞賬不能收回有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。