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普通發票作廢流程

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普通發票作廢流程

答:根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅普通發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定 , “第十三條 一般納稅人在開具普通發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

作廢普通發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按‘作廢’處理,在紙質普通發票(含未打印的普通發票)各聯次上注明‘作廢’字樣,全聯次留存。

第二十條 同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘普通發票代碼、號碼認證不符’。 

注意:

1、如果是當月作廢,在開票機系統,找到開錯的發票,直接作廢就可以了。作廢之后,收齊所有的發票聯重新放入打印機打印,目地是使發票原件上印有作廢兩個字。

2、核銷發票時,應把正數廢票明細表和其他發票資料一齊打印,連同作廢發票原件一起拿到國稅局核銷。

3、增值稅普通發票跨月不能作廢,應開具紅字增值稅普通發票。

 

普通發票丟失如何處理   

對丟失普通發票的稅務處理,目前各地政策規定不一。

《河南省國家稅務局關于新版普通發票有關事項的公告》(河南省國家稅務局公告2010年第1號)第四條關于通用機打發票的作廢、紅字沖減問題規定:

1.通用機打發票因發票損毀、丟失、開具錯誤等需要作廢的,除在實物發票上注明作廢外,還需在《普通發票網絡服務系統》中做作廢處理并在備注項中標明作廢原因。對于丟失發票的還應向稅務機關及時報告接受處理。

根據上述規定,河南地區丟失能用機打發票可以作廢重開,但應向稅務機關及時報告接受處理。以下其他地區可以經稅務機關審驗后以記賬聯復印件及《驗證結果通知書》作為記賬憑證,以下地方規定供參考:

《廣東省地方稅務局關于納稅人丟失已填開發票處理問題的批復》(粵地稅函[2004]314號)四、取得發票的一方丟失已填開的發票聯,可向開具發票方申請出具曾于X年X月X日開具XX發票,說明取得發票單位名稱、購貨或服務的單位數量、單價、規格、大小寫金額、發票字軌、發票編碼、發票號碼等的書面證明,或要求開具發票方提供所丟失發票的存根聯或記帳聯復印件,經主管稅務機關審核后作為合法憑證入帳,一律不得要求開票方重復開具發票。

《 河北省國家稅務局關于印發《增值稅普通發票管理辦法(試行)》的通知》(冀國稅發[2007]156號)

第十七條對丟失已開具的增值稅普通發票,購買方可憑銷售方主管國稅機關開具的《丟失增值稅普通發票已報稅證明單》(附件5)和記賬聯復印件到購買方主管國稅機關驗證相符后,憑記賬聯復印件及《驗證結果通知書》作為記賬憑證。

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