銷項100萬進項80萬怎么做賬

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銷項100萬進項80萬怎么做賬

答:本月應(yīng)繳增值稅=銷項稅-進項稅-上月留抵稅金

=100-80

=20(萬元)

本月需繳納增值稅20萬元.

賬務(wù)處理:

銷項稅: 借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--增值稅-銷項稅

進項:借:原材料

貸:應(yīng)付、銀行

應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅

進項稅和銷項稅的區(qū)別,它們之間如何抵扣?

答:進項稅是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款,銷項稅是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款.

每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進項稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負數(shù)就不用交了.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅.

根據(jù)稅法規(guī)定,準予從銷項稅額當(dāng)中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額:

1、納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款.

2、納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額.

3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進項稅額.

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費),按運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額.

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