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主營業務應繳納增值稅計入什么科目核算

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主營業務應繳納增值稅計入什么科目核算?

答:小編認為,主營業務應繳納增值稅,因為增值稅本身是實行價外稅,價款與稅款是分離的,主營業務收入中本來就不含增值稅:

發生銷售業務時:

借:銀行存款(或應收賬款)

貸:主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

因此,可以這樣處理:

①采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理

借:庫存商品等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 這里是已認證的進項稅額

應交稅費-待認證進項稅額 這里是未認證的進項稅額

貸:銀行存款等

 

②購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理

借:固定資產等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 當期可抵扣的增值稅額,當月抵扣60%

應交稅費-待抵扣進項稅額 第13個月抵扣剩余40%部分

貸:銀行存款等

以后期間抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

③銷售業務的賬務處理

借:應收賬款等

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費-簡易計稅 (采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額)

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