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稅務檢查后調整帳務怎么做分錄

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稅務檢查后調整帳務怎么做分錄?

答:比如:費用調減10000,收入調增40000”

若是因會計處理上多計費用少計收入,則應按會計差錯進行更正;

若不是會計處理錯誤,而是由于會計與稅收政策之間的差異引起的,則毋須做會計調整分錄。

假設“費用調減10000,收入調增40000”是由于會計差錯引起的,則調整分錄如下:

借:相關科目 10000

貸:以前年度損益調整10000

借:相關科目 40000

貸:以前年度損益調整40000

借:以前年度損益調整12500(50000*25%)

貸:遞延所得稅資產12500

借:以前年度損益調整37500

貸:利潤分配——未分配利潤37500

【稅務檢查后調整帳務分錄的相關問題】:

稅務檢查后調整利潤總額的會計分錄?

【舉例】:本企業2010年度匯算清繳時利潤總額:負20000,后經稅務機檢查后:費用調減10000,收入調增40000,補2010年度所得稅申報時,利潤總額就變成正30000,彌補之前年度虧損30000,應納稅所得額為0,以上事項怎么做會計分錄?

答:一、從上述舉例情況來看,會計不用做任何處理。

二、如果有補所得稅情況,只對所得稅部分進行調整,其他按會計法處理。

1。跨年匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2。繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3。 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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