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公司向員工借款利息處理和分錄?

答：(1)提取時，可以不要原始憑證，在記賬憑證摘要欄內(nèi)寫：提取借款利息。

(2)支付時，可以讓個人到稅務(wù)代開發(fā)票入賬

借：財務(wù)費用--利息支出

貸：現(xiàn)金

(3)如果沒有稅務(wù)代開發(fā)票，單位可以填寫支出報銷單入賬，但要代扣代繳個人所得稅。

借：財務(wù)費用--利息支出

貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸：現(xiàn)金

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企業(yè)支付個人借款利息應(yīng)如何處理?

一、應(yīng)繳或應(yīng)扣繳相關(guān)稅收規(guī)定

(1)個人所得稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》(國稅函[1997]656號)“扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入通過扣繳義務(wù)人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權(quán)隨時提取。在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應(yīng)認為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時代扣代繳個人所得稅”這里應(yīng)注意兩點：一是扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)時間為其計提應(yīng)付利息時;二是借款利息不同儲蓄存款利息，借款利息不享受儲蓄存款利息免稅的的規(guī)定。

(2)營業(yè)稅

首先，個人取得的對外借款利息收入應(yīng)當繳納營業(yè)稅。其次，根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第十一條關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定，支付借款利息的企業(yè)，并沒有義務(wù)代扣代繳營業(yè)稅。

(3)印花稅

企業(yè)與個人簽訂的借款合同，不屬于印花稅稅目稅率表中借款合同的征收范圍，因此不需要繳納印花稅。

二、企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定

企業(yè)支付個人借款利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七規(guī)定，準予扣除：

(一)企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具備非法集資目的或者其他違反法規(guī)的行為。

(二)企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

三、應(yīng)扣未扣個人所得稅免于加收滯納金的特殊規(guī)定

按照《稅收征管法》規(guī)定的原則，對于扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，均不得向納稅人或扣繳義務(wù)人加收滯納金。因為滯納金是納稅人、扣繳義務(wù)人因占用國家稅款所做的補償，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款則不存在占用的問題，而納稅人在未知的前提下也不應(yīng)當加收滯納金。

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