發票與暫估有差額該如何做財務處理

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發票與暫估有差額該如何做財務處理？

答：企業會計準則應用指南規定，已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

在物資采購核算中，將材料已到達并驗收入庫，但發票賬單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業務，在各月末，按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款——暫估材料款”科目，以后用紅字沖回，按正常程序記賬。

而對于發票與暫估有差額，其財務處理主要考慮以下：

1、收到發票的時候在第2個年度，這樣做賬：

借：應付賬款-暫估

庫存商品- 差額

貸：應付賬款--單位

借：以前年度損益調整-- 差額

貸：庫存商品差額

2、收到發票的時候在本年度時間內，其財務處理主要考慮以下：

借：應付賬款-暫估

庫存商品- 差額

貸：應付賬款--單位

借：主營業務成本-- 差額

貸：庫存商品差額

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