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房租進(jìn)項(xiàng)稅的會計(jì)分錄怎么做

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房租進(jìn)項(xiàng)稅的會計(jì)分錄怎么做?

答:分錄如下:

借:管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:預(yù)付賬款

【問】:假設(shè)我公司于2010年1月1日向甲公司租用辦公樓中的一套辦公室,租期為2年,每年租金為10萬元,共計(jì)支付租金為20萬元。甲公司要求承租日支付租金總額的70%,余下的分別在2010年底和2011年底各支付15%。租賃期滿,甲公司收回出租的辦公室。我公司在2010年和2011年,都應(yīng)進(jìn)行哪些賬務(wù)處理?

【答】:①2010年1月1日,支付租金總額70%。

借:其他應(yīng)付款 140000

貸:銀行存款 140000

②2010年12月31日,確認(rèn)當(dāng)年租賃費(fèi)用及支付租金總額15%。

借:其他應(yīng)付款 30000

貸:銀行存款 30000

③2011年12月31日,確認(rèn)當(dāng)年租賃費(fèi)用及支付租金總額15%。

借:其他應(yīng)付款 30000

貸:銀行存款 30000

每月還應(yīng)將租金計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用。

在租賃期內(nèi)按直線法分?jǐn)偯吭碌淖饨鹳M(fèi)用為8333.33(200000/24)元。每月確認(rèn)租賃費(fèi)用時,會計(jì)分錄為:

借:管理費(fèi)用 8333.33

貸:其他應(yīng)付款 8333.33

營改增房屋租金取得專票能抵扣嗎?

答:房屋租金取得專票,首先要判斷是否屬于增值稅納稅義務(wù)范圍;其次,依據(jù)現(xiàn)有36號文規(guī)定,可以全額抵扣。

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