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已認證發(fā)票發(fā)現(xiàn)金額錯誤如何做賬,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
已認證發(fā)票發(fā)現(xiàn)金額錯誤如何做賬
參考《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》:同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:
1。收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;
2。銷售方未抄稅并且未記賬;
3。購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。
貴公司已認證,原則上來說,銷售方不能選擇作廢。可以參考《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生開票有誤但不符合發(fā)票作廢條件,通過開具紅字專用發(fā)票來處理。
增值稅發(fā)票已認證 發(fā)現(xiàn)錯誤怎么辦
已認證的發(fā)票,不能再退回作廢重開。只能先作為正常發(fā)票申報抵扣,然后走沖紅重開程序。
依據(jù)"國稅發(fā)[2006]156號"第十四條的規(guī)定,由購貨方向其主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(理由就是發(fā)票開具有誤),然后把稅務(wù)機關(guān)出具的通知單交銷售方,銷售方憑通知單沖紅,重開發(fā)票給購貨方。
同時第十九條規(guī)定銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng)。
增值稅專用發(fā)票銷售方當(dāng)月可以作廢的條件如下:
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月。
2、銷售方未抄稅并且未記賬。
3、購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。
增值稅發(fā)票已認證,但發(fā)現(xiàn)錯誤怎么處理?
答:當(dāng)出現(xiàn)以下情況時,應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票:
1、購買方獲得專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣,之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出;
2、購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時;
①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證;
②專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符;
③專用發(fā)票認證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符;
④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。
提示:只要是通過了認證,就由本方申請紅字通知單。
以上就是關(guān)于已認證發(fā)票發(fā)現(xiàn)金額錯誤如何做賬的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對你有所幫助,更多與做賬有關(guān)的文章,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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