管理費(fèi)用暫估入賬什么科目

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管理費(fèi)用暫估入賬什么科目

下月要沖回，根據(jù)實(shí)際情況入賬。

本月應(yīng)當(dāng)首先沖銷原暫估成本，再根據(jù)實(shí)際成本入賬。

暫估金額可依據(jù)合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價預(yù)計(jì)或平均成本率等。

賬務(wù)處理：暫估入賬當(dāng)月借記原材料，貸記應(yīng)付暫估。次月沖銷原暫估成本，再根據(jù)實(shí)際成本入賬。

1、暫估入賬時：

借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款-暫估款

2、必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。

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首先沖平暫估入賬的憑證(紅字)，借：原材料貸：應(yīng)付賬款;

其次根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料，借：原材料借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款或應(yīng)付賬款;

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，借：以前年度損益調(diào)整貸：原材料;

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整。

暫估入庫的會計(jì)分錄

在上月，發(fā)票沒到，貨已到，已售出，暫估成本為10000元，暫估入庫商品購進(jìn)的憑證是：

借：庫存商品 10000

貸：應(yīng)付賬款 - 暫估 10000

結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證是：

借：主營業(yè)務(wù)成本 10000

貸：庫存商品 10000

在次月，增值稅發(fā)票到了，假如票面金額與上月暫估的不一樣，管理費(fèi)用暫估怎么做?

假設(shè)不含稅11000元，稅額1000元。(數(shù)字不一定對，就是打個比方)商品購進(jìn)的憑證是：

先紅字沖回上月的暫估入庫：

借：庫存商品 10000

貸：應(yīng)付賬款 - 暫估 10000

再根據(jù)稅票：

借：庫存商品 10000

貸：應(yīng)付賬款 - 已到票 10000

已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，次月來發(fā)票時，

借：主營業(yè)務(wù)成本 (紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：庫存商品(紅字)

結(jié)轉(zhuǎn)的成本再做一張補(bǔ)充憑證，把差額部分補(bǔ)記上即可。

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