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國稅增值稅定額征稅如何做分錄

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國稅增值稅定額征稅如何做分錄

一、如果定額繳納增值稅,稅款不用單獨核算,也就是說做收入時也不用記銷項,直接將核定稅額計入本期期間費用。

二、計提征收金額

借:管理費用—定額稅金

貸:應交稅費—未交增值稅

申報后繳納

借:應交稅費—未交增值稅

怎樣做增值稅稅費的會計分錄

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄

借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

 

如果是上個月的增值稅,那么期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中,表示當月應交未交的增值稅

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷

借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

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