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免稅企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)處理

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免稅企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)處理

因貴公司免征增值稅,所以一定是小規(guī)模納稅人(免征增值稅的企業(yè)不能認(rèn)定為一般納稅人)。

銷(xiāo)售時(shí):

借現(xiàn)金

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

月底  

借應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸補(bǔ)貼收入

再借補(bǔ)貼收入

貸本年利潤(rùn)

 

減征增值稅的會(huì)計(jì)處理

例如:企業(yè)處理未曾抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的使用過(guò)的固定資產(chǎn),處理凈值額10300元。稅法規(guī)定是按照3%的征收率簡(jiǎn)易征收,可以享受減按2%征收的優(yōu)惠政策。

計(jì)提:

借:貨幣資金 10300

貸:固定資產(chǎn)清理 10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi) 300

(如果是一般納稅人納稅人,稅費(fèi)科目就是:應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

減征:

借:應(yīng)交稅費(fèi) 100

貸:營(yíng)業(yè)外收入 100

(如果是一般納稅人納稅人,稅費(fèi)科目就是:應(yīng)交增值稅--減免稅款)

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