固定資產(chǎn)各年的折舊額=×（固定資產(chǎn)原值—預(yù)計凈殘值） 思路導(dǎo)航：注意兩點，一個是固定資產(chǎn)賬面價值（第一年折舊就是原值，第二年固定資產(chǎn)的賬面凈值即為原值減去第一年的折舊額）；另一個就是最后兩年的折舊額的計算方式，要注意！

舉例來說，A公司某項目經(jīng)理承諾給某臨時工勞務(wù)費6000元，經(jīng)會計人員提醒，該項目經(jīng)理才明白勞務(wù)費需要由企業(yè)代扣代繳個稅。為了避免爭議，A公司財務(wù)部同意讓該臨時工拿到手的勞務(wù)費為6000元。（不考慮增值稅與附加稅因素）

總之，承兌匯票貼現(xiàn)率一般在2.5%至5%之間，銀行承兌匯票的貼現(xiàn)率是動態(tài)的，由于承兌匯票貼現(xiàn)時間的不同，即不同的貼現(xiàn)時間和貼現(xiàn)銀行其承兌匯票的貼現(xiàn)率也是不同。現(xiàn)實中，承兌匯票貼現(xiàn)率一般在2.5%至5%之間，承兌匯票貼現(xiàn)率與貸款利率有一定的關(guān)聯(lián)。我們知道，銀行承兌匯票的貼現(xiàn)率是動態(tài)的，由于承兌匯票貼現(xiàn)時間的不同，即不同的貼現(xiàn)時間其承兌匯票的貼現(xiàn)率也是不同。

股份公司在注冊之初，會有大大小小的股東為之投資，作為注冊公司的實收資本．每個股東的股份，按照出資比例來核算．當(dāng)公司盈利之后，股東能根據(jù)股份占比拿到相應(yīng)的紅利．那債權(quán)轉(zhuǎn)實際所收資本的賬務(wù)處理是怎樣的？有關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)實際所收資本的賬務(wù)處理，介紹如下．

1、提供交通運輸服務(wù)分為水路運輸服務(wù)、陸路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)。自2018年1月1日起，對納稅人已銷售但是客戶逾期未消費的運輸服務(wù)（客戶未辦理退票），納稅人應(yīng)按逾期票收入繳納9%的增值稅（交通運輸服務(wù)）。客戶因辦理退票，納稅人應(yīng)按向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入按其他現(xiàn)代服務(wù)6%繳納增值稅。

（1）稅收分類編碼部分編碼稅率和會計所需實際稅率不一致，可以先調(diào)用出稅收分類編碼，然后“商品編碼編輯”界面再修改稅率。 稅收分類編碼怎么選？小規(guī)模納稅人的稅收分類是和一般納稅人的稅收分類一樣的,都是根據(jù)商品名稱去選擇,只不過稅收分類編碼庫里的對應(yīng)稅率,都是根據(jù)一般納稅人去設(shè)置的,所以小規(guī)模納稅人選好稅收分類編碼后,在商品編碼設(shè)置界面上要把商品的稅率改成3%,就可以了。

案例：甲企業(yè)是一般納稅人，該企業(yè)符合享受增值稅進項稅額加計抵減10%政策。2022年1月份，甲企業(yè)新增進項稅10000萬元，新增銷項稅10100元，轉(zhuǎn)出進項稅額200元。假設(shè)上期留抵稅額為0，期初加計抵減余額為0。則賬務(wù)處理如下：

要了解一般納稅人網(wǎng)上申報流程，首先要知道企業(yè)的稅費種認(rèn)定及申報頻次，我們可以通過《電子稅務(wù)局》“我的信息”進行查詢，在這里可以看到企業(yè)的稅費種認(rèn)定包括哪些稅種，以及各稅種是按次、按月還是按季進行申報納稅。具體涉及以下幾方面：

實務(wù)中，企業(yè)需要為員工代扣代繳個稅，根據(jù)財行[2019]11號，法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣代繳稅款，稅務(wù)機關(guān)按不超過代扣稅款的2%支付手續(xù)費，且支付給單個扣繳義務(wù)人年度最高限額70萬元，超過限額部分不予支付。那么企業(yè)收到的代扣代繳手續(xù)費返還收入如何做賬呢？是否需要繳納增值稅呢？

個稅申報分為兩種，一種是正常申報，一種是零申報。零申報，顧名思義就是當(dāng)月實際發(fā)生金額為0的申報方式，操作比較簡單。（1）如果是零申報或者當(dāng)期不產(chǎn)生稅款，申報后會在【申報狀態(tài)】中顯示【申報成功，無需繳款】。

企業(yè)所得稅稅率計算也是按照國家基數(shù)之間的關(guān)系比，是國家進行分析衡量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，相當(dāng)于是所有企業(yè)的核心，企業(yè)一般劃分為兩種類型企業(yè)。一、居民企業(yè)；二、非居民企業(yè)，稅率也不同。根據(jù)企業(yè)的不同類型。收費的稅率也不同，如下：

（6）其他公允價值變動：反映以公允價值計價的其他金融資產(chǎn)、負(fù)債（有效套期除外）因公允價值變動以及轉(zhuǎn)出對損益的影響，本項目應(yīng)根據(jù)“公允價值變動損益”有關(guān)明細(xì)科目發(fā)生額分析填列。一、本表用于反映公司以公允價值計價，且公允價值變動計入損益的各類資產(chǎn)因公允價值變動計入損益以及因處置相關(guān)資產(chǎn)公允價值轉(zhuǎn)出的相關(guān)情況。

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)(不包括人文、社會科學(xué))新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進行研究開發(fā)活動，且企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

上面我們?yōu)榇蠹抑v解了有關(guān)速算扣除數(shù)的原理、計算公式，相信大家對速算扣除數(shù)的概念應(yīng)該有所了解了，它讓我們的稅額計算變得更加有效率，原來一級一級的計算方式比較麻煩又容易出錯，這個簡便算法你掌握了嗎？速算扣除數(shù)是為解決超額累進稅率分級計算稅額的復(fù)雜技術(shù)問題，而預(yù)先計算出的一個數(shù)據(jù)。

在下列情況下，當(dāng)有 確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn) 用途發(fā)生改變時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或?qū)⑵渌Y產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)：①投資性房地產(chǎn)開始自用，相應(yīng)地由投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)。比如原來出租的房地產(chǎn)現(xiàn)改為自用房地產(chǎn)；

這筆會計分錄，借方“存放銀行同業(yè)賬戶”是資產(chǎn)類科目，所以是增加。在會計科目中，借貸只是一種符號，它到底是增加還是減少，和記賬的賬戶主體是分不開的。盡管“借貸”兩個字放置的位置永遠(yuǎn)是“借”左邊，“貸”在右邊，但是，

當(dāng)出租房屋收到房租及押金時，怎么做會計分錄?如果今年一月，您付了上半年的房租5萬，則5萬房租分?jǐn)偟?個月，對每個月房租金額進行計算，做一月賬的時候，應(yīng)當(dāng)將1月份房租做到管理費用(普通企業(yè))/制造費用(生產(chǎn)企業(yè))。(按照正常分錄)

其它應(yīng)付款是負(fù)債類科目，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)了，意思是借方有余額，這個科目余額一般在貸方，表示我們應(yīng)該支付但還未支付的其它款項，所以其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)的原因是什么呢，首先了解下其他應(yīng)付款的性質(zhì)，核算非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的應(yīng)付事項，然后經(jīng)常會遇到的一些負(fù)數(shù)情況:

三欄式明細(xì)分類賬在賬頁中只設(shè)有借方、貸方和余額三個金額欄。它適用于只需要提供價值信息的賬戶。如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等結(jié)算類明細(xì)賬和資本類明細(xì)賬都可采用三欄式。為區(qū)別總分類賬中的三欄式，在實際工作中，將明細(xì)賬中的三欄式，稱之為“甲式賬”。

它的范圍是壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。2、采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)；7、探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施等。