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中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》上市公司收購(gòu)的4個(gè)核心考點(diǎn)

p>上市公司收購(gòu)的四個(gè)核心考點(diǎn)

考點(diǎn)一：上市公司收購(gòu)人

（一）實(shí)際控制權(quán)

上市公司收購(gòu)的投資者目的在于獲得對(duì)上市公司的實(shí)際控制權(quán)。

有下列情形之一的，表明已獲得或擁有上市公司控制權(quán)：

1.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；

2.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30%；

3.投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任；

4.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響。

（二）有下列情形之一的，不得收購(gòu)上市公司：

（1）收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；

（2）收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；

（3）收購(gòu)人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為；

（4）收購(gòu)人為自然人的，存在《公司法》規(guī)定的依法不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的情形；

（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購(gòu)上市公司的其他情形。

（三）一致行動(dòng)人

一致行動(dòng)人的推定：

如果沒(méi)有相反的證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：

1.投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（母子關(guān)系）

2.投資者受同一主體控制； （兄妹關(guān)系）

3.投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；

4.投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；（長(zhǎng)輩關(guān)系）

5.銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；（朋友關(guān)系）

6.投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

7.持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；

8.在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；

9.持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；

【注意】一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份；投資者認(rèn)為自己與他人不應(yīng)被視為一致行動(dòng)人的，可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供相反證據(jù)。

（四）收購(gòu)人的義務(wù)

1.公告義務(wù)

（1）以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，通知被收購(gòu)公司，同時(shí)對(duì)要約收購(gòu)報(bào)告書摘要作出提示性公告。

（2）要約收購(gòu)?fù)瓿珊螅召?gòu)人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書面報(bào)告，并予以公告。

2.禁售義務(wù)

收購(gòu)人在要約收購(gòu)期內(nèi)，不得賣出被收購(gòu)公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購(gòu)公司的股票。

3.鎖定義務(wù)

收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。但是，收購(gòu)人在被收購(gòu)公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受前述12個(gè)月的限制，但應(yīng)當(dāng)遵守《上市公司收購(gòu)管理辦法》有關(guān)豁免申請(qǐng)的有關(guān)規(guī)定。

考點(diǎn)二：上市公司收購(gòu)的權(quán)益披露

1.披露要求

（1）達(dá)到5%

自該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。上述期限內(nèi)，不得買賣該上市公司的股票。

（2）增減5%

達(dá)到上市公司已發(fā)行股份的5%后，每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照前述規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后2日內(nèi)，不得買賣該上市公司的股票。

2.協(xié)議轉(zhuǎn)讓

（1）投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。

（2）投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少達(dá)到或者超過(guò)5%的，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。投資者及其一致行動(dòng)人在作出報(bào)告、公告前，不得再行買賣該上市公司的股票。

考點(diǎn)三：上市公司要約收購(gòu)

1.強(qiáng)制要約收購(gòu)義務(wù)的觸發(fā)

通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購(gòu)上市公司全部或者部分股份的要約。

2.收購(gòu)要約

（1）支付方式

上市公司收購(gòu)可以采用現(xiàn)金、依法可以轉(zhuǎn)讓的證券以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他支付方式進(jìn)行。

（2）收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待被收購(gòu)公司的所有股東，持有同一種類股份的股東應(yīng)當(dāng)?shù)玫酵葘?duì)待。

（3）期限

收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日，但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。

（4）撤銷

在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約。

（5）變更

①收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司（無(wú)須再取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的事前行政許可）。

②收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。

（6）在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。

3.協(xié)議收購(gòu)

（1）收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須在3日內(nèi)將該收購(gòu)協(xié)議向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所作出書面報(bào)告，并予公告。

（2）達(dá)到30%時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)化為要約收購(gòu)。

考點(diǎn)四：上市公司收購(gòu)的法律后果

1.收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易（無(wú)須先暫停上市，直接終止上市）。其余仍持有被收購(gòu)公司股票的股東，有權(quán)向收購(gòu)人以收購(gòu)要約的同等條件出售其股票，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)收購(gòu)。

【鏈接】收購(gòu)人持有的股份12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

2.收購(gòu)行為完成后，收購(gòu)人與被收購(gòu)公司合并，并將該公司解散的，被解散公司的原有股票由收購(gòu)人依法更換。

3.收購(gòu)行為完成后，被收購(gòu)公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)當(dāng)依法變更企業(yè)形式。

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