云南中級(jí)職稱培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的老師講課很搞笑，講課水平很高。

本文小編搜集了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)中遞延所得稅相關(guān)口訣記憶方法，希望對(duì)同學(xué)們有所幫助。

口訣一：《遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債判斷口訣》

資產(chǎn)小稅遞資產(chǎn)[賬面資產(chǎn)額小于稅基的部分，確定遞延所得稅資產(chǎn)]

負(fù)債小稅遞負(fù)債[賬面負(fù)債額小于稅基的部分，確定遞延所得稅負(fù)債]

這兩句口訣都可以有“逆定理”。

口訣二：《遞延所得稅分類口訣》

遞資產(chǎn)，所得稅 費(fèi)用見[下面幾項(xiàng)都是確定遞延所得稅資產(chǎn)額的，且都是計(jì)入所得稅費(fèi)用科目的]

固定產(chǎn)，折舊法，非直線[稅法只允許按直線法計(jì)提的折舊稅前列支，會(huì)計(jì)如采用其他方法計(jì)提就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性財(cái)稅差異]

虧損額、超標(biāo)費(fèi)，轉(zhuǎn)下年[超標(biāo)的費(fèi)用，指廣告費(fèi)超了收入額的15%，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超了5‰,職工教育經(jīng)費(fèi)超工資2.5%]

開辦費(fèi)，一次計(jì)，3年攤[開辦費(fèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許一次計(jì)入當(dāng)期損益，但稅法卻要求分3年攤銷]

研發(fā)費(fèi)，一次計(jì)，2年攤[新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用部分，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許一次計(jì)入，稅法卻要求分2年攤銷]

研發(fā)產(chǎn)，一次計(jì)，攤[新技術(shù)研發(fā)可入資產(chǎn)部分，會(huì)計(jì)也允許一次計(jì)入，稅法卻要求無形資產(chǎn)分?jǐn)備N]

遞負(fù)債，合并增，商譽(yù)見[下面是確定遞延所得稅負(fù)債的事項(xiàng)。企業(yè)合并增加了商譽(yù)，就要計(jì)入合并商譽(yù)科目]

供金融，出售漲，公積見[可供出售的金融資產(chǎn)，出售時(shí)漲價(jià)，其漲價(jià)部分計(jì)遞延所得稅負(fù)債，要計(jì)入資本公積科目

投固產(chǎn)，評(píng)估大，公積見[以固定資產(chǎn)投資，評(píng)估使新賬面大于了構(gòu)成新稅基的原賬面的部分，計(jì)出遞延所得稅要計(jì)入資本公積]

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