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單項選擇題

1、A公司于1月9日向B公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元;該批商品成本為12萬元。A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉發(fā)生暫時困難，但為了減少存貨積壓，同時為了維持與B公司長期以來建立的商業(yè)關系，A公司仍將商品發(fā)出。假定A公司銷售該批商品的納稅義務已經發(fā)生。不考慮其他因素，則下列說法中正確的是( )。

A.甲公司在發(fā)出商品當日不需確認增值稅銷項稅

B.甲公司應在發(fā)出商品時，借記"發(fā)出商品"12萬元

C.甲公司應在發(fā)出商品當日確認主營業(yè)務收入20萬元

D.甲公司應在發(fā)出商品當日確認主營業(yè)務成本12萬元

【正確答案】：B

【答案解析】：因A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉發(fā)生暫時困難，不符合收入確認條件，因此A公司在1月9日的分錄為：

借：發(fā)出商品 12

貸：庫存商品 12

借：應收賬款 3.4

貸：應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)3.4

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