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小編偶有發(fā)現(xiàn)一下有趣的學習方法，希望能幫助考生，僅供參考。

一：《遞延所得稅資產(chǎn)負債判斷口訣》

負債小稅遞負債。 [賬面負債額小于稅基的部分，確定遞延所得稅負債][這兩句口訣都可以有“逆定理”]

二：《遞延所得稅分類口訣》

遞資產(chǎn)，所得稅 費用見： [下面幾項都是確定遞延所得稅資產(chǎn)額的，且都是計入所得稅費用科目的]

固定產(chǎn)，折舊法，非直線; [稅法只允許按直線法計提的折舊稅前列支，會計如采用其他方法計提就會產(chǎn)生暫時性財稅差異]

虧損額、超標費，轉(zhuǎn)下年; [超標的費用，指廣告費超了收入額的15%，業(yè)務宣傳費超了千分之5;職工教育經(jīng)費超工資2.5%]

開辦費，一次計，3年攤; [開辦費會計準則允許一次計入當期損益，但稅法卻要求分3年攤銷]

研發(fā)費，一次計，2年攤; [新技術研發(fā)費用部分，會計準則允許一次計入，稅法卻要求分2年攤銷]

研發(fā)產(chǎn)，一次計，攤。[新技術研發(fā)可入資產(chǎn)部分，會計也允許一次計入，稅法卻要求無形資產(chǎn)分攤銷]

遞負債，合并增，商譽見; [下面是確定遞延所得稅負債的事項。企業(yè)合并增加了商譽，就要計入合并商譽科目]

供金融，出售漲，公積見; [可供出售的金融資產(chǎn)，出售時漲價，其漲價部分計遞延所得稅負債，要計入資本公積科目]

投固產(chǎn)，評估大，公積見。 [以固定資產(chǎn)投資，評估使新賬面大于了構成新稅基的原賬面的部分，計出遞延所得稅要計入資本公積]

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