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中級會計職稱財務(wù)管理知識點：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定-成本模型

知識點：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定-成本模型

觀點：

持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。

成本

在成本分析模式下，企業(yè)持有的現(xiàn)金有三種成本：

（1）機會成本：因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益（正相關(guān)）；

（2）管理成本：因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用（固定成本）；

（3）短缺成本：現(xiàn)金持有量不足，又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充所給企業(yè)造成的損失（負相關(guān)）

最佳現(xiàn)金持有=min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）

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