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中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：資產(chǎn)的收益與收益率

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知識點：資產(chǎn)的收益與收益率

（一）資產(chǎn)收益的構(gòu)成

1.期限內(nèi)資產(chǎn)的現(xiàn)金凈收入，即利息（股息）收益率；

2.期末資產(chǎn)價值（或市場價格）相對于期初價值（價格）的升值，即資本利得的收益率。

【提示】為了便于比較和分析，對于計算期限短于或長于一年的資產(chǎn)，在計算收益率時一般要將不同期限的收益率轉(zhuǎn)化成年收益率。

（二）資產(chǎn)收益率的類型

1.實際收益率

已經(jīng)實現(xiàn)或者確定可以實現(xiàn)的資產(chǎn)收益率，應(yīng)當(dāng)扣除通貨膨脹率的影響。

2.預(yù)期收益率（期望收益率）

在不確定的條件下，預(yù)測的某資產(chǎn)未來可能實現(xiàn)的收益率，通常是各種可能情況下收益率的加權(quán)平均，權(quán)數(shù)是各種可能情況發(fā)生的概率（參見“期望值”）。

3.必要收益率（最低必要報酬率、最低要求的收益率）

（1）必要收益率是（全體）投資者對某資產(chǎn)合理要求的最低收益率，與認(rèn)識到的風(fēng)險有關(guān)，風(fēng)險越大、必要收益率越高。在投資者為風(fēng)險回避者的情況下：

必要收益率＝無風(fēng)險收益率（無風(fēng)險利率）＋風(fēng)險收益率

（2）無風(fēng)險收益率＝純粹利率（資金的時間價值）＋通貨膨脹補(bǔ)償率

通常用短期國債的利率近似地代替無風(fēng)險收益率。

（3）風(fēng)險收益率（風(fēng)險溢價）＝必要收益率－無風(fēng)險利率

風(fēng)險收益率是某資產(chǎn)持有者作為風(fēng)險回避者，因承擔(dān)該資產(chǎn)的風(fēng)險而要求的超過無風(fēng)險利率的額外收益，由兩個因素決定：

①風(fēng)險的大小——投資者承擔(dān)的風(fēng)險越高，要求的風(fēng)險收益率越大；

②投資者對風(fēng)險的偏好（風(fēng)險回避程度）——投資者越回避風(fēng)險，要求的風(fēng)險收益率越大。

【提示】

實際收益率、預(yù)期收益率與必要收益率三者之間的關(guān)系：

1.預(yù)期收益率高于必要收益率，則投資項目具有財務(wù)可行性；

2.實際收益率與預(yù)期收益率之間的偏離程度反映投資項目的風(fēng)險水平。

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