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中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：收款管理

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知識點：收款管理

高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

1.收款成本

（1）浮動期成本

（2）管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用（例如銀行手續(xù)費）

（3）第三方處理費用或清算相關(guān)費用

（4）機會成本：在獲得資金之前，收款在途項目使企業(yè)無法利用這些資金，會產(chǎn)生機會成本。

2.收賬浮動期：從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔，紙基支付工具導(dǎo)致。

（1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或其處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；

（2）處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間；

（3）結(jié)算浮動期：通過銀行系統(tǒng)進行支票結(jié)算所需的時間。

3.電子支付方式的好處

（1）結(jié)算時間和資金可用性可以預(yù)計；

（2）支付具有靈活性，不受人工干擾；

（3）客戶的匯款信息可與支付同時傳送，更容易更新應(yīng)收賬款；

（4）減少或消除收款浮動期，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預(yù)測精度。

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