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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：營運(yùn)資金詳解

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中級(jí)會(huì)計(jì)職場(chǎng)財(cái)務(wù)管理——營運(yùn)資金詳解：

一、營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

1.營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。

2.特點(diǎn)

（1）營運(yùn)資金的來源具有多樣性；

（2）營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性；

（3）營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；

（4）營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性；

二、營運(yùn)資金的管理原則

1.滿足合理的資金需求——營運(yùn)資金管理的首要任務(wù)。

2.提高資金使用效率。

3.節(jié)約資金使用成本。

4.保持足夠的短期償債能力。

三、營運(yùn)資金管理策略

1.流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

（1）緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

①含義：維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率。

②特點(diǎn)：低持有成本、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益。

（2）寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

①含義：維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入的比率。

②特點(diǎn)：高持有成本、低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。

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