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中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：營運資金管理概述

營運資金管理概述

一、營運資金的概念和特點

1.營運資金是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。

2.特點

（1）營運資金的來源具有多樣性；

（2）營運資金的數(shù)量具有波動性；

（3）營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；

（4）營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性；

二、營運資金的管理原則

1.滿足合理的資金需求——營運資金管理的首要任務(wù)。

2.提高資金使用效率。

3.節(jié)約資金使用成本。

4.保持足夠的短期償債能力。

三、營運資金管理策略

1.流動資產(chǎn)的投資策略

（1）緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

①含義：維持低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入的比率。

②特點：低持有成本、高風(fēng)險、高收益。

（2）寬松的流動資產(chǎn)投資策略

①含義：維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入的比率。

②特點：高持有成本、低風(fēng)險、低收益。

2.流動資產(chǎn)的融資策略

基礎(chǔ)：流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的分類

流動資產(chǎn)分為永久性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)；

流動負(fù)債分為臨時性流動負(fù)債和自發(fā)性流動負(fù)債。

（1）期限匹配融資策略

①含義：永久性流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)以長期融資方式融通，波動性流動資產(chǎn)用短期來源融通。

②圖示

波動性流動資產(chǎn) ← 短期來源

永久性流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn) ← 長期來源

（2）保守融資策略

①含義：長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。

②圖示

③特點：融資成本高，收益低

（3）激進融資策略

①含義：以長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。

②圖示

③特點：融資成本低，收益高

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