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中級會計職稱《財務管理》知識點：?資金需要量預測

資金需要量預測

一、因素分析法

1.資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預測期銷售增長率）×（1－預測期資金周轉速度增長率）

2.適用：品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。

二、銷售百分比法

1.基本原理：銷售百分比法，假設某些資產和負債與銷售額存在穩定的百分比關系，并根據這個假設預計外部資金需要量的方法。

2.假設：經營性資產與經營性負債與銷售額存在穩定比例關系。

（1）經營性資產：庫存現金、應收賬款、存貨等。

（2）經營性負債：應付票據、應付賬款等，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。

3.基本步驟

（1）分別確定隨銷售額變動而變動的資產和負債及其占銷售的比例

敏感性資產（負債）比例

（2）計算需要增加的資金＝預計增加的銷售額×（敏感性資產比例－敏感性負債比例）

（3）計算可從企業內部籌集的資金＝預計總銷售額×銷售凈利率×收益留存比率

其中：收益留存比率＝1－股利支付率

（4）外界資金需要量＝需要增加的資金－可從企業內部籌集的資金

注意：非敏感性資產增加，外部融資需要量也應相應增加。

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