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中級會計實務全套視頻

發表于:2021-12-20 11:36:30 分類:中級會計師培訓

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中級會計職稱《財務管理》知識點:資本結構優化

資本結構優化

(一)確定最優資本結構的方法

1.每股收益分析法

2.平均資本成本比較法

3.公司價值分析法

(二)每股收益分析法

1.該方法標準:EBIT一定時,EPS最大的資本結構是最優資本結構,即“該方法確定的最佳資本結構為每股收益最大的資本結構”。

2.無差別點:不同方案EPS相同時的EBIT。

顯然:在無差別點處,不同方案的EPS和EBIT都相等。

3.無差別點的計算:(假設有兩個籌資方案)

由于無差別點處的EPS相等,所以EPS1=EPS2

(I、T、DP、N已知)

根據該表達式可求出,進而求出EPS

(三)平均資本成本比較法

該方法標準:平均資本成本率最低的資本結構是最優資本結構

(四)公司價值分析法

1.該方法標準:公司市場價值最大的資本結構即最優資本結構。

注意:在公司價值最大的資本結構下,公司的平均資本成本率也是最低的。

2.公司的市場總價值V=權益資本價值S+債務資本價值B

(1)債務資本的市場價值B=面值

(2)權益資本的市場價值

S=

其中:權益資本成本率按照資本資產定價模型計算。

3.平均資本成本率=債務比重×債務成本率+權益比重×權益成本率

4.特點:考慮了市場反應和風險因素

5.適用:資本規模大的上市公司

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