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中級職稱《財務(wù)管理》知識點：商業(yè)信用形式

商業(yè)信用的形式

1.應(yīng)付賬款

（1）放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率

①放棄現(xiàn)金折扣的信用成本與折扣百分比大小、折扣期長短正相關(guān)折扣條件越優(yōu)惠，放棄現(xiàn)金折扣的代價越大；

②放棄現(xiàn)金折扣的信用成本與付款期長短負(fù)相關(guān)付款期越長，放棄現(xiàn)金折扣所能獲得的延期付款利益越大（放棄現(xiàn)金折扣的成本越小）；

③在放棄折扣的情況下，推遲付款的時間越長，信用成本越小，但信譽將會惡化；

④放棄現(xiàn)金折扣的信用成本與貨款額和折扣額無關(guān)。

（2）放棄現(xiàn)金折扣的信用決策

如果企業(yè)將應(yīng)付賬款額用于短期投資，所獲得的投資報酬率高于放棄折扣的信用成本率，則應(yīng)當(dāng)放棄現(xiàn)金折扣。

2.應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進(jìn)行結(jié)算中，因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而產(chǎn)生的商業(yè)信用。

3.預(yù)收貨款

1）購貨方給予銷售方的信用

2）適用于：緊俏商品（購貨方的意愿）；生產(chǎn)周期長、造價較高的商品（銷售方的意愿）

4.應(yīng)計未付款

1）內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營和利潤分配過程中已經(jīng)計提但尚未以貨幣支付的款項，如：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利潤或應(yīng)付股利等。

2）隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大而增加，使用這些自然形成的資金無需付出任何代價。

3）企業(yè)不是總能控制這些款項，因其支付有時間。

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