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中級會計職稱考試《財務(wù)管理》知識點：籌資管理

籌資管理的主要內(nèi)容

一、企業(yè)籌資的動機(jī)

創(chuàng)立性籌資動機(jī)：為取得資本金并形成開展經(jīng)營活動的基本條件而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。

支付性籌資動機(jī)：為了滿足經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的正常波動所形成的支付需要而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。

擴(kuò)張性籌資動機(jī)：企業(yè)因擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模或?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動機(jī)。

調(diào)整性籌資動機(jī)：企業(yè)因為調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動機(jī)（①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理利用財務(wù)杠桿效應(yīng)；②債務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整）。

企業(yè)籌資的目的可能不是單純和唯一的，混合性籌資一般是基于擴(kuò)張性和調(diào)整性籌資。

二、籌資管理的內(nèi)容：

1.科學(xué)預(yù)計資金需要量。

2.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式。

3.降低資本成本、控制財務(wù)風(fēng)險。

三、籌資方式：最基本的有股權(quán)籌資和債務(wù)籌資

1.吸收直接投資；

2.發(fā)行股票；

3.發(fā)行債券；

4.向金融機(jī)構(gòu)借款；

5.融資租賃；

6.商業(yè)信用；

7.留存收益（利用未分配利潤、提取盈余公積金）。

四、籌資的分類

所取得資金的權(quán)益特性分為股權(quán)籌資，債務(wù)籌資和混合籌資（我國常見的有發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券和發(fā)行認(rèn)股權(quán)證。）。

是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介分為直接籌資（如：發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等），間接籌資（如：銀行借款，融資租賃等）。

資金的來源范圍分為內(nèi)部籌資，外部籌資。

所籌集資金的使用期限分為長期籌資（使用期限在1年以上的資金），短期籌資。

五、籌資管理的原則：籌措合法、規(guī)模適當(dāng)、取得及時、來源經(jīng)濟(jì)、結(jié)構(gòu)合理。

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