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初級會計(jì)《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅

初級會計(jì)師備考已經(jīng)開始，為幫助考生們備考，初級會計(jì)師準(zhǔn)備《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)知識點(diǎn)，今日所講的知識點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅，希望對你的備考有所幫助!

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和不轉(zhuǎn)出的情況?

答：

一般情況下，不用轉(zhuǎn)出，

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，后來發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出處理，如外購用于職工福利(計(jì)入應(yīng)付職工薪酬)、個(gè)人消費(fèi)(管理費(fèi)用)、樣品支出(銷售費(fèi)用)及發(fā)生管理不善造成的存貨毀損的(管理費(fèi)用)、用于免稅項(xiàng)目，不征稅項(xiàng)目，簡易計(jì)稅項(xiàng)目時(shí)，貸方是一樣的，原材料和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

補(bǔ)充：

1、實(shí)務(wù)中如果銷售方將開具給采購方的發(fā)票作廢的，如果采購方已認(rèn)證，這也要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、不動(dòng)產(chǎn)自建領(lǐng)用原材料，需要轉(zhuǎn)出原進(jìn)項(xiàng)的40%至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，然后第13個(gè)月再轉(zhuǎn)回到進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

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