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常州初級會計師培訓班

發表于:2021-12-10 11:26:00 分類:初級會計職稱培訓

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《初級會計實務》微學習筆記:所得稅稅率發生變動時遞延所得稅計算

所得稅稅率發生變動時,一般有如下兩種思路:

1.計算本期的暫時性差異的發生額,同時調整遞延所得稅的期初額:即本期遞延所得稅負債(資產)=本期應納稅(可抵扣)暫時性差異的發生額x變動后所得稅率+期初遞延所得稅負債(資產)/變動前所得稅率x(變動后的所得稅率-變動前的所得稅率)

2.計算本期的暫時性差異的期末余額,然后計算出本期遞延所得稅的期末余額,然后期末遞延所得稅的期末余額-期初余額=本期遞延所得稅的發生額。即本期遞延所得稅負債(資產)=本期應納稅(可抵扣)暫時性差異的期末余額x變動后的所得稅稅率-本期遞延所得稅負債(資產)的期初余額。

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