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注會《財務成本管理》知識點預習：認股權證籌資二

第十三章 其他長期籌資

知識點十八、認股權證籌資二

二、認股權證的發行用途

（1）在公司發行新股時，為避免原有股東每股收益和股價被稀釋，給原有股東配發一定數量的認股權證，使其可以按優惠價格認購新股，或直接出售認股權證，以彌補新股發行的稀釋損失。這是認股權證最初的功能。

（2）作為獎勵發給本公司的管理人員。所謂獎勵期權，其實是獎勵認股權證，它與期權并不完全不同。有時，認股權證還作為獎勵發給投資銀行機構。

（3）作為籌資工具，認股權證與公司債券同時發行，用來吸引投資者購買票面利率低于市場要求的長期債券。

三、認股權證的籌資成本

由于認股權證的期限長，在此期間的分紅情況很難估計，所以認股權證的估價十分麻煩，通常的做法是請投資銀行機構協助定價，他們會邀請有興趣購買這種證券組合的投資機構經理人員報價，了解他們在不同價格上愿意購買的數量。這實際上是一次發行前的拍賣會，讓市場去決定認股權的價格。

雖然可以請專業機構協助，但是財務經理還是要知道其定價原理和如何確定籌資成本。發行公司是否接受投資銀行的建議，還需要自己決策。

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