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注冊會計師考試《會計》第九章練習(xí)題:會計處理
單項選擇題:
甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
(1)無法支付非關(guān)聯(lián)方的應(yīng)付賬款100萬元;
(2)應(yīng)付職工醫(yī)療保險費等社會保險費和應(yīng)付職工住房公積金4萬元;
(3)應(yīng)付職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費3萬元;
(4)代扣的生產(chǎn)工人個人所得稅2萬元;
(5)對外銷售產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價格為300萬元,商品已發(fā)出,款項已收到,該協(xié)議規(guī)定該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后3年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費;
(6)對外出租一項無形資產(chǎn),取得收入40萬元,營業(yè)稅稅率為5%;
(7)應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬元、應(yīng)交土地使用稅3萬元和應(yīng)交車船稅4萬元;
(8)支付契稅50萬元;
(9)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
1、下列有關(guān)甲公司的會計處理,不正確的是( )。
A、無法支付的應(yīng)付賬款100萬元計入營業(yè)外收入
B、應(yīng)付職工醫(yī)療保險費等社會保險費和應(yīng)付職工住房公積金4萬元確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬
C、應(yīng)付職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費3萬元確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬
D、企業(yè)代扣的個人所得稅,應(yīng)借記成本費用類科目,貸記銀行存款
2、下列有關(guān)甲公司的會計處理,正確的是( )。
A、計入管理費用的稅金為9萬元
B、對外銷售產(chǎn)品應(yīng)交增值稅的銷項稅額為38.25萬元
C、對外出租一項無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅2萬元計入營業(yè)外支出
D、出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元,借記銀行存款科目,貸記營業(yè)外收入科目
1、【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)代職工實際交納個人所得稅時,借記應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅,貸記銀行存款。
2、【正確答案】A
【答案解析】選項A,計入管理費用的稅金=2+3+4=9(萬元)。選項B,對外銷售產(chǎn)品一批應(yīng)交增值稅的銷項稅額=300x17%=51(萬元)。選項C,對外出租一項無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅=40x5%=2(萬元),計入營業(yè)稅金及附加。選項D,出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬元。借記其他應(yīng)收款科目,貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口退稅)科目。
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