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注冊會計師《會計》練習(xí)題：遞延所得稅資產(chǎn)

單項選擇題

◎甲公司1月1日開業(yè)，和免征企業(yè)所得稅，從起，適用的所得稅率為25%（預(yù)期稅率），甲公司開始計提折舊的一臺設(shè)備，12月31日其賬面價值為元，計稅基礎(chǔ)為元，12月31日，賬面價值為元，計稅基礎(chǔ)為元，假定資產(chǎn)負債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，用來抵扣可抵扣的暫時性差異，應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ）元。

A.0

B.100（借方）

C.600（借方）

D.100（貸方）

正確答案：B

答案解析：遞延所得稅的確認應(yīng)該按轉(zhuǎn)回期間的稅率來計算。和為免稅期間不用交所得稅但是要確認遞延所得稅。

遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝2 000x25%＝500（萬元）

遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝2 400x25%＝600（萬元）

應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)＝600－500＝100（萬元）

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