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注冊會計師考試《財務成本管理》練習題8

一、單選題

1.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為00元，每次轉(zhuǎn)換有價證券的交易成本為400元，有價證券的年利率為10%。達到最佳現(xiàn)金持有量的全年交易成本是（ ）元。

A. B.

C. D.

2.公司持有有價證券的年利率為6%，公司的現(xiàn)金最低持有量元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金0元，則根據(jù)隨機模型應將其中的（ ）元投資于證券。

A.0 B.0 C. D.0

3.假設某企業(yè)明年需要現(xiàn)金萬元，已知有價證券的報酬率為7%，將有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為150元，則最佳現(xiàn)金持有量和此時的相關(guān)最低總成本分別是（ ）。

A.60萬元；4萬元

B.60萬元；4.2萬元

C.80萬元；4.5萬元

D.80萬元；4.2萬元

4.在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（ ）。

A.機會成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

5.某公司全年現(xiàn)金需求量為202.5萬元，其原材料購買和產(chǎn)品銷售均采用賒購和賒銷方式，應收賬款的平均收賬期為40天，應付賬款的平均付款期為20天，存貨平均周轉(zhuǎn)期為60天，則在現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式下，該公司最佳現(xiàn)金持有量為（ ）萬元。（一年按360天計算）

A 40 B 45 C 50 D 55

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