財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)深圳，推薦正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校，零基礎(chǔ)聽(tīng)課也沒(méi)有壓力。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

異地預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)做如下分錄

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

預(yù)交所得稅后如何做賬

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第54條第2款的規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅 ：

納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：

1、《退稅申請(qǐng)審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3、納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4、納稅人書(shū)面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料。

收到退稅款，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅400

如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)只允許次年抵扣的話(huà)，因?yàn)椋皯?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”借方余額400元。所以，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

2009年一季度計(jì)提：假定是600元

借：所得稅費(fèi)用600

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅600

如果小于400元，下季度再抵扣，直至抵扣完畢。

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅200

貸：銀行存款200

這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目本季度無(wú)余額。

企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，“應(yīng)納所得稅額”欄填600元;“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”欄填400元;“應(yīng)交補(bǔ)(退)所得稅額”欄200元。

以上就是異地預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的編制方法，大家都學(xué)會(huì)了嗎?想要成為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員首先就是虛心向有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的老會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)，不懂就問(wèn)。當(dāng)然問(wèn)那些發(fā)現(xiàn)工作實(shí)際與理論不盡相同的地方、自己弄不明白的地方。提問(wèn)題要一個(gè)一個(gè)地提，千萬(wàn)不能急于求成。

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