正規(guī)會(huì)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容，推薦報(bào)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校，效果比較好。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

建安企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目

對(duì)于代開(kāi)發(fā)票所支付的營(yíng)業(yè)稅金及附加等

計(jì)提

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

同時(shí)做上交會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款）

對(duì)于企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款）

此時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”體現(xiàn)借方余額，反映多交或預(yù)交，待季末計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”時(shí)，抵交已預(yù)交的企業(yè)所得稅。

營(yíng)改增后建筑安裝企業(yè)賬務(wù)處理

依據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)在實(shí)際取得的預(yù)收款以及合同約定的收款日，產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，先開(kāi)具增值稅發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天， 但會(huì)計(jì)上應(yīng)按照完工百分比法核算收入和成本。

1、 取得預(yù)收賬款時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) (全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)÷(1+11%)×11%

或者：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 (全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)÷(1+3%)×3%

按規(guī)定預(yù)交增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

或者

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

2、 外購(gòu)建筑材料等，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等合法扣稅憑證：

借：庫(kù)存材料等科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

3.領(lǐng)用建筑材料、支付分包價(jià)款時(shí)：

借：工程施工--成本(材料)

貸：原材料

借：工程施工--成本(分包款)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

建筑材料等若用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)于領(lǐng)用時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：工程施工--成本(材料等)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4.每月按完工百分比法確認(rèn)收入、成本：

借：工程施工--合同毛利

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

按照總包扣除分包后的差額作為銷(xiāo)售額時(shí)，按照應(yīng)抵減的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的增值稅)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

5.結(jié)算工程價(jià)款時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

6.每月按照實(shí)際繳納的增值稅(含異地預(yù)繳數(shù))計(jì)算的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

7.工程竣工決算

借：工程結(jié)算

貸：工程施工-合同成本

工程施工-合同毛利

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