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一般納稅人交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

首先，一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄包括：預(yù)繳稅款、本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理。

前兩個(gè)都是預(yù)交稅款，然后分別是本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅：

1、企業(yè)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

2、企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

需要特別注意的是，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收款預(yù)繳的增值稅，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

3、企業(yè)本月繳納本月的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

4、企業(yè)本月繳納應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

一般納稅人資格認(rèn)定的程序

(1) 納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填 報(bào)申請(qǐng)表，并提供下列資料：

① 《稅務(wù)登記證》副本；

② 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明 及其復(fù)印件；

③ 會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

④ 經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

⑤ 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān) 資料。

(2) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)核對(duì)納 稅人的申請(qǐng)資料，經(jīng)核對(duì)一致且申請(qǐng)資料 齊全、符合填列要求的，當(dāng)場(chǎng)受理，制作 《文書(shū)受理回執(zhí)單》，并將有關(guān)資料的原 件退還納稅人。對(duì)申請(qǐng)資料不齊全或者不符合填列要 求的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的全 部?jī)?nèi)容。

(3) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請(qǐng) 以后，根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并制作查 驗(yàn)報(bào)告。查驗(yàn)報(bào)告由納稅人法定代表人(負(fù)責(zé)人或者業(yè)主)、稅務(wù)查驗(yàn)人員共同簽字 (簽章)確認(rèn)。實(shí)地查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有兩名或者兩名以 上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員同時(shí)到場(chǎng)。實(shí)地查驗(yàn)的范圍和方法由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

(4) 認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人 資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá) 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。

一般納稅人交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。以上就是本文的全部?jī)?nèi)容，我們可以得知，增值稅分錄只要在月末時(shí)把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了。

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