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增值稅發(fā)票抵扣超期怎么辦

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，相應的進項稅不得抵扣。

附：增值稅進項稅額抵扣數(shù)額：

1、購進貨物銷售取增值稅專用發(fā)票注明增值稅額;

2、進口貨物海關取海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅額;

3、購進農產品除取增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書外按照農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票注明農產品買價13%扣除率計算進項稅額;

4、購進或銷售貨物及產經營程支付運輸費用按照運輸結算單據(jù)注明運輸費用金額7%扣除率計算進項稅額。

增值稅發(fā)票抵扣是什么意思

先認證、再申報抵扣，這樣操作了才叫抵扣.增值稅一般納稅人，按銷售計算銷售稅額，按進項計算進項稅額，差額才需要交稅。

銷項稅額很好計算，你的含稅銷售額，包含不含稅銷售額和稅額，不管是你否開具增值稅專用發(fā)票，都需要計算的.而進項稅額，即有一些限制，主要是三點：

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額);

2、采購進項對應的貨物或勞務，是用于應稅項目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項發(fā)票與稅局服務器比對，相符時就認證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額作為當期應納增值稅額進行申報。

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的流程?

先帶發(fā)票抵扣聯(lián)到大廳找稅務人員認證，稅務人員出具認證結果通知單.做帳就可以抵扣。

如果收到的是采購發(fā)票(進項)，則每月憑抵扣聯(lián)發(fā)票到國稅局掃描認證(或者自行掃描)。

與掃描結果(認證結果通知書)裝訂成冊，作當月抵扣稅的依據(jù)，以備稅務局查帳核查或自己公司核對用。

如果是你自己公司開出給客戶的發(fā)票(銷項)，則連同發(fā)票交客戶即可(客戶作抵扣用)。

增值稅發(fā)票抵扣超期怎么辦?大家如果在工作中遇到這樣的問題，就可以依照以上小編給的建議進行操作，如果大家還有什么不明白的地方，歡迎留言查詢，我們一定會努力給大家解答這些財稅問題，讓大家早日成為會計精英。

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