保定市會計培訓班，中華培訓會計收費不貴。下面為大家分享一些會計實操知識。

小規模本期預繳稅額是什么意思

小規模納稅人因為不能開具增值稅專票

所以，銷售給一般納稅人產品的時候，就要去稅局開專票

稅局開票是先要繳稅，憑完稅憑證才能開的（只要是去稅局開具的，已交稅費的發票）

所以，下月初申報增值稅的時候，，要將你在稅局開出的專票所繳納的增值稅填到到這個本期預繳稅額欄

而你的銷售額是在第一欄（總的銷售額）、第二欄（稅局開具的）

申報的表吧。。就是計稅依據，，白色地方 你可以根據實際情況自己輸入的

之后稅款計算部分的數據是稅局系統自動生成的。。

所以14欄是不會出現負數的

所顯示的數據，就是你申報成功后要繳納的稅費。

預繳增值稅會計分錄

交納增值稅分兩種情況：正常交：即本月增值稅在下月10日前交;預交：即本月預交一次，下月10日前結清.預交增值稅通過"已交稅金"核算，正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算：

①如果2003年5月16日預交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項稅額為100元，進項稅額為85元，則本月應交增值稅15元;因已預交10元，下月初尚需交5元，賬務處理是：

借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) 5

貸：應交稅金--未交增值稅5

6月10日前交納時：

借：應交稅金--未交增值稅5

貸：銀行存款5

②如果2003年5月16日預交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項稅額為92元，進項稅額為85元，則本月應交增值稅7元;因已預交10元，多交3元應轉出，賬務處理是：

借：應交稅金--未交增值稅3

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) 3

(注：多交的3元可抵下月應上交數)

③如果2003年5月16日預交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項稅額為83元，進項稅額為85元，則本月應交增值稅為-2元，即下月可留抵進項稅額2元;因已預交10元，多交10元應轉出，賬務處理是：

借：應交稅金--未交增值稅10

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

(注：多交的10元可抵下月應上交數)

上述處理的結果是："應交稅金--應交增值稅"期末貸方沒有余額，借方可能有余額，表示下月可留抵的進項稅額;"應交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應交的增值稅，借方余額表示多交的增值稅。

小規模本期預繳稅額是什么意思？本期預繳稅額指的是預先交納的稅金。除此之外，各稅務局會讓部分企業不是在征期內先預繳一部分稅金，等到了征期之后再按照實際應繳稅金補齊。

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