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已經(jīng)抵扣的發(fā)票怎么紅沖

已抵扣的發(fā)票還能開紅字發(fā)票沖，抵扣方先把進項稅額轉(zhuǎn)出，然后再開一份紅字發(fā)票信息表，這樣開票方才可開紅字發(fā)票

對于一般納稅人購進貨物的用途不同，已認證的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的購進貨物，如果專用于簡易計稅辦法、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費、非正常損失部分以及出口貨物不得抵扣進項稅額等，不得抵扣進項稅額，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，先全額抵扣，然后再按照規(guī)定比例，作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)[2006]156號)的規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方依《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具

增值稅專用發(fā)票沖紅流程購買方已抵扣怎么辦

已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準(zhǔn)后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款 負數(shù)或紅字

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