龍泉會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，會(huì)計(jì)課程選擇中華的比較多。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)。

沖紅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出財(cái)務(wù)處理

作廢紅字信息表時(shí)將原對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回，重新開具工資信息表和新來(lái)一樣再重新轉(zhuǎn)出。如是原材料的進(jìn)項(xiàng)稅票，當(dāng)初入賬時(shí);

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的意思就是要將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入原材料的成本中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)抵扣了，轉(zhuǎn)出分錄為：

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅相抵扣的會(huì)計(jì)分錄

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時(shí)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

次月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時(shí)就不用繳稅了，也無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅。

沖紅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出財(cái)務(wù)處理，通上文的解答，大家都已經(jīng)知道沖紅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出我們可以先通過(guò)借原材料應(yīng)交稅費(fèi)再貸銀行存款來(lái)解答。另外大家還可以參考閱讀“沖紅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄”的相關(guān)內(nèi)容。

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