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企業(yè)所得稅計入其他流動資產(chǎn)是對的嗎

對的，企業(yè)會計準則解釋5號在討論稿里面提到應(yīng)交稅費負數(shù)在列報時需重分類至其他流動資產(chǎn)，但正式稿將此要求刪除。

而證監(jiān)會對此事項出過相應(yīng)的公告，并出書明確提到應(yīng)將其重分類至其他流動資產(chǎn)，因此很多IPO及上市公司按照證監(jiān)會的要求做重分類處理。

流動資產(chǎn)太大?如果是真實的，流動資產(chǎn)大，倒也沒有多大害處，留著吧。

負債為負數(shù)：一般情況下，借款不會是負數(shù);如果應(yīng)付賬款為負數(shù)，應(yīng)按往來單位的余額調(diào)整，是負數(shù)的就調(diào)整到預(yù)付賬款余額。

預(yù)收賬款為負數(shù)的，也按單位余額調(diào)整到應(yīng)收賬款。

應(yīng)發(fā)工資等一般不會是負數(shù)。

應(yīng)交稅金可能是負數(shù)，例如應(yīng)交增值稅留抵稅金、預(yù)交所得稅后企業(yè)虧損也會產(chǎn)生多交所得稅。

所以你要檢查負數(shù)原因，不合理的應(yīng)予以調(diào)整。

企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因

一、企業(yè)所得稅是負數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時，就會出現(xiàn)所得稅費用為負數(shù)的情況了。

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤后才會交納所得稅，如果是負利潤，就不會交所得稅。

3、但還有一種情況是：只有在收到當期退稅的情況，或者沖銷計算錯誤稅金的情況下，可以為負數(shù)。

二、所得稅費用為負數(shù)的情況下，則這樣做會計處理：

1.確認當期遞延所得稅負債時

借：所得稅費用-遞延所得稅

貸：遞延所得稅負債

2. 確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用-遞延所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

(1)國有企業(yè);

(2)集體企業(yè);

(3)私營企業(yè);

(4)聯(lián)營企業(yè);

(5)股份制企業(yè);

(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織.企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

應(yīng)交稅費負數(shù)怎么調(diào)整到其他流動資產(chǎn)

應(yīng)交稅費是由可能出現(xiàn)負數(shù)的，但是可能性比較小，一旦出現(xiàn)，我們第一反應(yīng)查看是否有算錯的地方，第二反應(yīng)再開始解決這個負數(shù)的問題。

一、應(yīng)交稅費負數(shù)的情況

1、負債為負數(shù)：一般情況下，借款不會是負數(shù);如果應(yīng)付賬款為負數(shù)，應(yīng)按往來單位的余額調(diào)整，是負數(shù)的就調(diào)整到預(yù)付賬款余額;

2、預(yù)收賬款為負數(shù)的，也按單位余額調(diào)整到應(yīng)收賬款;應(yīng)發(fā)工資等一般不會是負數(shù);應(yīng)交稅金可能是負數(shù)，例如應(yīng)交增值稅留抵稅金、預(yù)交所得稅后企業(yè)虧損也會產(chǎn)生多交所得稅，所以要檢查負數(shù)原因，不合理的應(yīng)予以調(diào)整。

二、資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費為負數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

本文關(guān)企業(yè)所得稅計入其他流動資產(chǎn)是對的嗎的問題就到此結(jié)束了，企業(yè)會計準則解釋5號在討論稿里面提到應(yīng)交稅費負數(shù)在列報時需重分類至其他流動資產(chǎn)，但正式稿將此要求刪除.了解完這個問題大家還可以關(guān)注下上文提到的應(yīng)交稅費負數(shù)怎么調(diào)整到其他流動資產(chǎn)知識點，以后在工作中遇到此類問題就不會犯難了。

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