長沙仁和會計(jì)培訓(xùn)班，一般都是有試聽課程的，建議可以先到機(jī)構(gòu)去試聽。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

暫估庫存商品的賬務(wù)處理怎么做

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款

下月初用紅字

借：原材料 (紅字)

貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款(紅字)

收到發(fā)票

借：原材料(材料采購)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

采購暫估業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及難點(diǎn)分析

采購業(yè)務(wù)里，暫估是非常典型的一個(gè)問題.場景很簡單：采購入庫與收到發(fā)票有時(shí)間差，在月底的時(shí)候，財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理需要先確認(rèn)存貨，只能先以暫估的價(jià)格入庫。

采購暫估的賬務(wù)處理并沒有標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)分錄，各公司根據(jù)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，可能會稍有差別.不過，如果結(jié)合ERP系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)邏輯，我所經(jīng)歷過的公司，通常會采用這樣的處理，會計(jì)核算和系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)都會比較簡單.整個(gè)業(yè)務(wù)會分成兩筆憑證：

1、入庫時(shí)先做暫估入庫(以貿(mào)銷業(yè)務(wù)為例)：

借：庫存商品 100萬

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估 100萬

2、下月收到發(fā)票，沖之前暫估并確認(rèn)稅額(如果進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，或者是普通發(fā)票則沒有稅額)：

借： 應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估 100萬

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 13萬

貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商A 113萬

在ERP系統(tǒng)中，這兩筆分錄一般都是通過業(yè)務(wù)單據(jù)自動(dòng)生成，并不是財(cái)務(wù)直接記賬，能很好實(shí)現(xiàn)三單匹配，且也簡化操作。

在實(shí)務(wù)中，采購暫估業(yè)務(wù)較難處理的是暫估與發(fā)票存在差異的情形.以之前在項(xiàng)目上經(jīng)歷，常常會衍生三個(gè)難題：

1、實(shí)際到票后，很難確定發(fā)票對應(yīng)的是之前對應(yīng)的哪筆入庫。

業(yè)務(wù)量大，價(jià)格波動(dòng)很快的大宗類產(chǎn)品，這個(gè)問題尤其明顯.比如，上個(gè)月連續(xù)有10個(gè)采購訂單都是暫估入庫的，沒個(gè)訂單的價(jià)格可能都不一樣，到下個(gè)月實(shí)際開票時(shí)，對方供應(yīng)商是其中幾筆訂單合并一起開票。

那么，確認(rèn)哪個(gè)發(fā)票對應(yīng)的是哪個(gè)訂單，就是很麻煩的事，也容易出錯(cuò)。

2、差異對成本的影響。

下個(gè)月發(fā)票到了后，若是發(fā)票金額與暫估不一致， 就存在差異.差異如何處理，需要考慮之前采購入庫的庫存狀態(tài)，是已經(jīng)銷售還是仍在庫存。

如果已經(jīng)銷售，那么差異通常是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的.如是仍在庫存，差異應(yīng)該調(diào)整庫存成本。

3、銷售毛利分析的影響

貿(mào)易公司的銷售分析，通常會細(xì)化到到每個(gè)訂單的毛利和利潤分析.所以，在采購發(fā)票還沒有收到，但銷售已經(jīng)出庫的情形，暫估差異最后不僅是財(cái)務(wù)核算上要調(diào)整至主營業(yè)務(wù)成本，還要考慮還原到之前的采購批次和對應(yīng)的銷售訂單，這樣對貿(mào)易業(yè)務(wù)來說，銷售訂單的毛利才是比較準(zhǔn)確的。

暫估庫存商品的賬務(wù)處理怎么做?遇到購買商品且它已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但一直沒有收到發(fā)票的話，該賬務(wù)就可以暫估入庫處理.除此之外，在工作中財(cái)務(wù)人員如果再遇到同類的事情，一樣可以先暫估，等收到了發(fā)票之后再沖回來。

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